opleidingskosten

Opleidingskosten

In dit artikel behandel ik de aftrekbaarheid van opleidings- en studiekosten voor zzp'ers.


In hoofdlijnen zijn er 3 redenen waarom iemand opleidingskosten maakt:

  1. Opleidingskosten als hobby --> Niet aftrekbaar
  2. Opleidingskosten voor persoonlijke ontwikkeling  --> Aftrekbaar als persoonlijke kosten
  3. Opleidingskosten in het kader van je onderneming --> Aftrekbaar als bedrijfskosten

In de volgende situaties is er sprake van persoonlijke ontwikkeling:

  • Ik wil een opleiding volgen voor mijn toekomstig beroep.

 

In de volgende situaties is er sprake van persoonlijke ontwikkeling als je zzp'er of ondernemer bent:

  • Ik wil een opleiding volgen om mijn kennis uit te breiden, het gaat dan dus om nieuwe kennis en nieuwe vaardigheden;
  • Ik wil een opleiding volgen om daarmee mijn financiële positie te verbeteren;
  • Ik wil een opleiding volgen om daarmee mijn klantenkring te vergroten.

 

Let op

Deze regeling gaat in de toekomst vervangen worden door een andere, waarschijnlijk minder gunstige, regeling. De update van 24-09-2018 is dat deze regeling in 2019 nog behouden blijft.


In de volgende situaties is er sprake van zakelijke kosten:

  • Ik moet deze opleiding volgen om als zzp'er te kunnen blijven werken. Bijvoorbeeld VCA of EHBO-cursus.
  • Ik moet deze opleiding volgen om mijn kennis op peil te kunnen houden. Bijvoorbeeld een advocaat bij nieuwe wetgeving. Het specialiseren in een nieuw vakgebied valt onder persoonlijke ontwikkeling.
  • Ik moet deze opleiding volgen om mijn klantenkring op peil te kunnen houden. Bijvoorbeeld bij een nieuwe technische ontwikkeling.

In onderstaand schema vind je het verschil in aftrek tussen kosten voor persoonlijke ontwikkeling en zakelijke kosten.

 


Persoonlijke ontwikkelingZakelijke kosten
Lesgeld, examengeld enz.JaJa
BoekenJaJa
Drempel voor kostenaftrekJa van 250 euroNee
Aftrek reis- en verblijfkostenNeeJa
Uren voor urencriteriumNeeJa
Btw terugvragenNeeJa

Zakelijke kosten

Betaal deze met je zakelijke rekening en mail mij de factuur

 

Persoonlijke kosten

Mail mij de factuur of een printscreen van het betaalbewijs (als je met je privé-rekening hebt betaald). Ik bewaar dit en verwerk dit in de jaaraangifte.


Nee, je kunt geen kosten aftrekken als je studiefinanciering ontvangt.

 

Zie hier een overzicht met wat onder studiefinanciering valt.


Dit is alleen mogelijk als je vermogen hoger is dan het heffingsvrij vermogen.




Reactie plaatsen