Opleidingskosten

Kan ik opleidingskosten aftrekken als zzp'er?

In dit artikel behandel ik de aftrekbaarheid van opleidings- en studiekosten voor zzp'ers.

1. Zijn opleidingskosten aftrekbaar?

In hoofdlijnen zijn er 3 redenen waarom iemand opleidingskosten maakt:

1. Opleidingskosten als hobby --> Niet aftrekbaar
2. Opleidingskosten voor persoonlijke ontwikkeling  --> Aftrekbaar als persoonlijke kosten
3. Opleidingskosten in het kader van je onderneming --> Aftrekbaar als bedrijfskosten

2. Welke opleidingskosten worden als persoonlijke ontwikkeling gezien?

In de volgende situaties is er sprake van persoonlijke ontwikkeling:

• Ik wil een opleiding volgen voor mijn toekomstig beroep.

In de volgende situaties is er sprake van persoonlijke ontwikkeling als je zzp'er of ondernemer bent:

• Ik wil een opleiding volgen om mijn kennis uit te breiden, het gaat dan dus om nieuwe kennis en nieuwe vaardigheden;
• Ik wil een opleiding volgen om daarmee mijn financiële positie te verbeteren;
• Ik wil een opleiding volgen om daarmee mijn klantenkring te vergroten.

Let op

Deze regeling gaat in de toekomst vervangen worden door een andere, waarschijnlijk minder gunstige, regeling. De update van 24-09-2018 is dat deze regeling in 2019 nog behouden blijft.

3. Welke opleidingskosten worden als zakelijke kosten gezien?

In de volgende situaties is er sprake van zakelijke kosten:

• Ik moet deze opleiding volgen om als zzp'er te kunnen blijven werken. Bijvoorbeeld VCA of EHBO-cursus.
• Ik moet deze opleiding volgen om mijn kennis op peil te kunnen houden. Bijvoorbeeld een advocaat bij nieuwe wetgeving. Het specialiseren in een nieuw vakgebied valt onder persoonlijke ontwikkeling.
• Ik moet deze opleiding volgen om mijn klantenkring op peil te kunnen houden. Bijvoorbeeld bij een nieuwe technische ontwikkeling.

4. Welke studiekosten kan ik allemaal aftrekken?

In onderstaand schema vind je het verschil in aftrek tussen kosten voor persoonlijke ontwikkeling en zakelijke kosten.

5. Hoe kan ik de opleidingskosten doorgeven?

Zakelijke kosten

Betaal deze met je zakelijke rekening en mail mij de factuur

Persoonlijke kosten

Mail mij de factuur of een printscreen van het betaalbewijs (als je met je privé-rekening hebt betaald). Ik bewaar dit en verwerk dit in de jaaraangifte.

6. Ik krijg studiefinanciering, kan ik dan mijn studiekosten opgeven als persoonlijke kosten?

Nee, je kunt geen kosten aftrekken als je studiefinanciering ontvangt.

Zie hier een overzicht met wat onder studiefinanciering valt.

7. Ik heb een studieschuld, kan ik deze kosten aftrekken?

Dit is alleen mogelijk als je vermogen hoger is dan het heffingsvrij vermogen.

Bronnen

• Aftrekbare studiekosten - Belastingdienst

• Aftrek studiekosten - Boekhoudbedrijf voor MKB

• Tellen uren besteed aan opleiding mee voor het urencriterium? - De ondernemer

• Scholing en vakkennis als bedrijfskosten - Beeldrijk

• Opleidingskosten aftrekbaar voor ondernemer - Jongbloed Fiscaal Juristen

• Studiekosten in aangifte inkomstenbelasting - Jongbloed Fiscaal Juristen

• Uitspraak Hoge Raad

• U volgt een studie en u krijgt studiefinanciering - Belastingdienst